稅延養老險試點10個月保費不足億元 市場呼籲擴試點範圍增稅優幅度


稅延養老險試點10個月保費不足億元 市場呼籲擴試點範圍增稅優幅度

(原標題:稅延養老險試點10個月保費不足億元,市場呼籲擴試點範圍增稅優幅度)

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“十年磨一劍”的稅延養老險從去年5月開始試點至今已滿10個月,市場情況如何?

第一財經記者獨家獲得的一份最新業內交流數據顯示,截至今年2月底,目前開展個人稅收遞延型商業養老保險(下稱“稅延養老險”)業務的16家保險公司累計實現保費不足億元,整體情況低於預期。

在記者獲得的另一份情況彙報文件中顯示,試點區域窄、時間短;稅收優惠力度不足;流程繁瑣是業內普遍認爲的試點情況未達預期的主要原因。對此,多名業內人士呼籲應擴大試點範圍,增加稅優幅度。

試點10個月,保費不足億元

上述業內交流數據顯示,截至上月底,共有16家保險公司開展稅延養老險業務,試點至今的累計保費略超9900萬元,累計承保件數爲4.2萬件左右。在16家公司中,太保壽險的市場份額最高,約佔50%左右,平安養老、中國人壽、泰康養老的市場份額分別在10%~15%左右,其餘公司的市場份額均在10%以下。

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“政策發佈之後公司非常重視,花了很大力氣去推動。政策發佈之初,也有大量客戶主動聯繫我們諮詢相關事宜。但從目前的試點情況看,是低於之前整體的市場預期的。”一名參與試點的保險公司高管對第一財經記者表示。

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2018年4月,《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》發佈,並於當年5月1日在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區正式啓動試點,試點期限暫定一年。這一“千呼萬喚始出來”的政策也被市場視爲保險行業參與國家養老保障體系建設邁出了重要一步的標誌。

彼時,無論是首批獲批參與試點的保險公司和行業內人士都普遍看好這一業務的前景。

根據國泰君安此前預測,2017年三個試點地區的壽險保費收入合計爲1888億元,佔全國壽險保費收入的8.8%。目前我國繳納個人所得稅的總人口爲3000萬,個體工商戶爲5400萬,根據三個試點地區的就業人口數佔全國就業人口數的比例(4.17%)以及GDP佔比(9.67%)可算出符合購買資格的人口數,試點方案規定的稅延上限爲每人每月1000元,假設試點對象中有三分之一的人有購買該稅延型養老險的意願,則可以測算出該項試點可以帶來三地壽險保費的增長約259億元,相比2017年全國壽險保費收入提升1.21個百分點。

不過,從上述業內交流數據來看,儘管試點還未滿一年,但目前現實與預期似乎還是差得有點遙遠。

稅優額度低、流程複雜是主因

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在記者獲得的另一份情況彙報文件中,參與試點的保險公司認爲,試點區域窄、時間短,政策效果未完全呈現;領取期稅率較高,政策優惠覆蓋面窄;以及稅收優惠額度低,操作流程複雜是試點情況不及預期的幾大主要原因。

全國人大代表、中國太保集團戰略研究中心副主任周燕芳,全國政協委員、中國社會保障學會理事、對外經濟貿易大學保險學院副院長孫潔也在兩會期間表達了相似的觀點。

其中,在稅收優惠方面,根據財稅發文,稅延養老保險保費優惠限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低來確定。上述業內人士認爲,一方面1000元額度上限無法真正滿足老百姓養老儲備的缺口需求,即使個人有超額繳費意願和能力,因超額繳費部分不能享受稅延政策優惠,將面臨繳費期和領取期雙重徵稅問題;另一方面,當月收入6%的限額計算較爲複雜,需要逐月對繳費上限進行確認調整,同時年終績效部分無法充分享受政策優惠。

而在領取階段,根據規定,個人達到規定條件領取稅延養老保險金時,25%部分予以免稅,75%部分按照10%稅率繳納個稅,即領取時實際繳納稅率爲7.5%。情況彙報文件顯示,考慮到領取時納稅基數含全部投資收益,以及貨幣時間成本等因素,政策優惠對當期個人所得稅稅率10%及以下的人羣意義不大,即政策覆蓋人羣主要爲當期個人所得稅適用稅率20%及以上人羣。

“稅延養老險試點開始之後沒幾個月就遭遇了個稅起徵點調整以及專項抵扣等稅收優惠政策,等於說稅延養老險政策的紅利很快就下降了,對產品吸引力絕對是‘利空’。”上述高管表示。

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在周燕芳議案中的數據顯示,2018年10月個稅起徵點調整後,納稅人口占城鎮就業人員的比例從44%降至15%。新稅制下,20%稅率起徵點對應納稅月收入爲17000元,加上三險一金等免予徵稅額度,20%稅率對應實際應發工資在20000元左右,政策覆蓋人羣進一步減少。

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根據情況彙報中的數據,去年8~10月稅延養老險平臺月均新增參保人數較6~7月下降76%。

同時,根據當時的試點文件規定,保險行業推出了確定收益型、保底收益型、浮動收益型三大類全產品體系。

“我們都是嚴格按照當時的規定文件內容來研發產品。當時的試點文件對產品有比較詳細的要求,我們的自我發揮空間也很小,現在市場上大家的產品都差不多,只能在一些細節上做文章。”上述高管表示。

根據第一財經記者獲得的同業交流數據,截至2月底,累計保費實現最高的是保底收益型的B1款產品,實現保費超過4400萬元,確定收益型的A款產品則實現保費3900萬元左右。

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不過,周燕芳認爲,稅延優惠政策適用產品品種較爲有限,市場上有大量優秀年金保險產品,但並不能享受到稅延政策,導致稅收刺激效果未能達到預期。

另外,流程上的複雜也是普遍被提到的一大“槽點”。上述情況彙報中提到,因稅務申報需要,客戶投保時需錄入單位稅務號等相關信息,並需本人登錄中國保信平臺辦理賬戶激活手續。後續保信平臺逐月生成稅延養老險抵扣憑證,提交單位人事、財務人員按月辦理稅收抵扣事宜。流程繁瑣制約了客戶投保意願。

呼籲擴大試點範圍、增加稅優幅度

“今年我們仍然將稅延養老險作爲一項重點工作來推,但也期待在目前基礎上政策的進一步支持。”上述高管表示。

綜合業內人士的建議,擴大試點範圍、增加優惠幅度以及簡化稅務申報流程成爲了呼聲最高的幾點。

周燕芳和孫潔均表示,希望可以逐步擴大稅延養老險試點範圍,如擴大至長三角地區,最終放寬至全國。同時,周燕芳建議,根據各地區經濟發展水平的不同,可制定不同的抵稅額度上限政策,增加享受稅延優惠政策的人羣範圍。

而在稅收優惠方面,業內人士建議,將目前的6%或1000元的最高抵扣限額提高到10%或5000元;同時將目前領取階段7.5%的個人所得稅稅率降爲3%。“一方面可以將繳費期適用稅率10%的人羣全部納入政策覆蓋面;另一方面,在新稅制下,每月基本養老收入低於5000元免予徵稅,在5000元和8000元之間適用3%個人所得稅率,稅延養老保險領取期稅率爲3%,保持領取稅率統一。”周燕芳在議案中表示。

另外,參照美國和澳大利亞的經驗,可以探索建立自動加入、繳費配比等機制,提高居民個人商業養老保險的參與意願。上述情況彙報中提及,具體做法是根據稅務信息爲可享受稅延養老險政策優惠的人羣自動開設稅延養老個人賬戶;自動配置收益確定型養老保險產品,保障客戶基本權益,客戶可在監管規則範圍內自行進行產品配置調整;政府按相應比例提供繳費金額配比,個人繳費金額越高,政府配比金額也越高,退休後領取金額也相應提高;客戶若無意願參與此計劃,可登錄相關界面選擇退出。

在簡化流程方面,周燕芳建議,加強中國保信系統與稅務部門的信息銜接,設定自動認證,取消個人賬戶激活、取消個人稅延憑證的出具,即客戶投保成功後自動默認並進行抵扣,簡化當前流程。研究將稅延養老險稅收抵扣申報和教育、住房、贍養老人項目等共同列入綜合納稅申報範疇。

據第一財經記者瞭解,目前稅務系統的金稅三期稅延養老自動推送功能在試點地區都已統一上線,而將稅優稅延申報納入個稅APP目前還在推進過程中。

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